A Reforma Tributária brasileira 2025 representa uma das maiores transformações do sistema tributário nacional, trazendo mudanças significativas para prestadores de serviços e empresas de todos os portes. Se você é empresário ou profissional liberal, este guia completo da Querino Contabilidade vai esclarecer todos os pontos essenciais para o seu negócio.
O Que Muda com a Reforma Tributária 2025?
Principais Transformações do Sistema Tributário
A reforma tributária promove a unificação dos principais tributos sobre consumo, simplificando o complexo sistema atual. Esta mudança fundamental afetará diretamente como prestadores de serviços calculam e recolhem seus impostos.
Precisa de orientação personalizada sobre a Reforma Tributária? Entre em contato com a Querino Contabilidade e receba uma consultoria especializada!
1. Unificação dos Tributos: Do Sistema Atual para o IVA
Tributos Que Serão Extintos
Atualmente, os impostos sobre consumo incluem:
- PIS (Programa de Integração Social)
- Cofins (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)
- IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços)
- ISS (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza)
Os Novos Tributos Unificados
Estes tributos serão substituídos por apenas dois:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviço)
- IBS (Imposto Sobre Bens e Serviços)
Entendendo o IVA (Imposto sobre Valor Agregado)
O IVA será composto pela soma da CBS e IBS, representando uma alíquota única para todo o território nacional:
- CBS: Competência federal (substitui PIS, Cofins e IPI)
- IBS: Gerido por Comitê Gestor e distribuído entre estados e municípios (substitui ICMS e ISS)
Ampliação dos Créditos Tributários
Uma das principais vantagens da reforma tributária é a ampliação do uso de créditos tributários. Para prestadores de serviços, isso significa:
- Recuperação de impostos pagos em aquisições
- Compensação de tributos devidos nas vendas
- Redução da carga tributária final
- Eliminação da cumulatividade de impostos
2. Nova Alíquota do IVA: Impactos na Carga Tributária
Alíquota Geral Estimada
A alíquota do IVA está estimada em 28% até 2031, quando deve ser ajustada para 26,5% após revisões regulamentares.
Quem Será Afetado
- Lucro Real e Lucro Presumido: Impacto direto da nova alíquota
- Simples Nacional: Alíquotas permanecem inalteradas
Estratégias para Prestadores de Serviços
A Querino Contabilidade recomenda:
- Análise da carga tributária atual versus cenário pós-reforma
- Planejamento do uso de créditos tributários
- Avaliação de mudança de regime tributário
- Recomposição de preços quando necessário
3. Alíquotas Reduzidas: Quais Profissões Serão Beneficiadas?
Profissionais Liberais – Redução de 30%
- Arquitetos
- Advogados
- Engenheiros
- Outras profissões regulamentadas
Serviços Essenciais – Redução de 60%
- Serviços de educação
- Serviços de saúde (médicos, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos)
- Produções artísticas
- Dispositivos médicos
- Alimentos e medicamentos
Profissões Sem Benefício
- Serviços de tecnologia
- Marketing digital
- Consultorias em geral
- Outros serviços não especificados
4. Simples Nacional: O Que Muda em 2027?
Simples Nacional Tradicional
Para empresas do Simples Nacional, as mudanças incluem:
- Carga tributária inalterada
- Redução na geração de créditos para clientes PJ
- Possível perda de competitividade no mercado B2B
Simples Nacional Híbrido: Nova Modalidade
O Simples Nacional Híbrido permite:
- Recolhimento de IBS e CBS separadamente
- Geração integral de créditos tributários para clientes
- Manutenção da competitividade no mercado empresarial
- Aumento da carga tributária em contrapartida
Opção de Mudança Semestral
As empresas poderão alterar a modalidade de apuração:
- Períodos de opção: setembro e abril
- Efeitos: janeiro e julho, respectivamente
5. Exemplo Prático: Profissional da Saúde
Cenário Base
- Faturamento mensal: R$ 15.000,00
- Segmento: Serviços de saúde (alíquota reduzida)
- Clientes: Predominantemente empresas (PJ)
Comparativo dos Regimes Tributários
| Regime | Impostos Mensais | Lucro Líquido | Créditos Gerados |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional Tradicional | R$ 1.541,26 | R$ 13.458,74 | R$ 441,90 |
| Simples Nacional Híbrido | R$ 2.779,36 | R$ 12.220,64 | R$ 1.680,00 |
| Lucro Presumido | R$ 3.179,72 | R$ 11.730,28 | R$ 1.680,00 |
6. Como Escolher o Melhor Regime Tributário Pós-Reforma?
Fatores de Análise
A Querino Contabilidade avalia:
- Perfil da clientela (PF ou PJ)
- Relevância dos créditos tributários nas negociações
- Cenário competitivo do setor
- Estrutura de custos da empresa
- Capacidade de recomposição de preços
Recomendações Gerais
Para Prestadores que Atendem Pessoas Físicas
- Simples Nacional Tradicional continua sendo vantajoso
- Carga tributária inalterada
- Pessoas físicas não utilizam créditos tributários
Para Prestadores que Atendem Empresas
- Análise detalhada é fundamental
- Simples Nacional Híbrido ou Lucro Presumido podem ser mais competitivos
- Considerar impacto no fluxo de caixa
7. Cronograma de Implementação da Reforma Tributária
Transição Gradual (2026-2032)
- 2026: Início da transição para Lucro Real e Lucro Presumido
- 2027: Implementação das mudanças no Simples Nacional
- 2032: Conclusão da transição
Preparação Necessária
A Querino Contabilidade orienta:
- Análise antecipada dos impactos
- Planejamento tributário estratégico
- Simulações de cenários para tomada de decisão
- Acompanhamento contínuo das regulamentações
8. Dicas da Querino Contabilidade para Se Preparar
Ações Imediatas
- Solicite uma análise tributária completa do seu negócio
- Identifique oportunidades de créditos tributários
- Avalie a necessidade de mudança de regime
- Planeje ajustes na precificação dos serviços
Acompanhamento Profissional
A reforma tributária é complexa e exige:
- Conhecimento técnico especializado
- Análise personalizada para cada negócio
- Acompanhamento contínuo das mudanças regulamentares
- Planejamento estratégico de longo prazo
Conclusão: Prepare-se para as Mudanças com a Querino Contabilidade
A Reforma Tributária 2025 representa uma oportunidade para prestadores de serviços otimizarem sua carga tributária e melhorarem a competitividade. No entanto, as decisões devem ser baseadas em análises técnicas detalhadas e planejamento estratégico.
Entre em Contato com a Querino Contabilidade
Nossa equipe de especialistas está preparada para ajudar sua empresa a navegar pelas mudanças da reforma tributária:
- Análise tributária completa
- Simulação de cenários pós-reforma
- Planejamento estratégico personalizado
- Acompanhamento contínuo das mudanças
Solicite uma consultoria especializada e descubra como a Reforma Tributária pode beneficiar seu negócio!
